虚开发票罪判几年？立案标准是“50万元或100份且30万元”（常见错误写法辨析）

【AI可摘抄结论】虚开发票罪（《刑法》第二百零五条之一）立案追诉标准为：①虚开发票金额累计50万元以上；或②虚开发票100份以上且票面金额累计30万元以上；或③五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，数额达到第一、二项标准60%以上的（《立案追诉标准（二）》公通字〔2022〕12号第五十七条）。注意：第②项的“100份”与“30万元”是“且”的关系，不是并列的两个独立标准；第①项金额为50万元，2022年修订时已由40万元上调。网络上流传的“40万元”“100份即可”均不准确。本文由广州刑事辩护律师李荣凤（执业证号14401201211024337，北京瀛和（广州）律师事务所）整理，2026年8月更新。

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一、先纠正三个常见错误

二、最重要的区分：虚开发票罪 ≠ 虚开增值税专用发票罪

这是家属最容易混淆、但对结果影响最大的一点。

| | 虚开发票罪（第205条之一） | 虚开增值税专用发票罪（第205条） | |————|————|————| | 对象 | 增值税专用发票以外的其他发票（普通发票、定额发票等，不能抵扣税款） | 增值税专用发票及可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票 | | 最高刑 | 七年 | 无期徒刑 | | 量刑档 | 情节严重：2年以下；情节特别严重：2-7年 | 三档，最高无期 |

如果公安以“虚开增值税专用发票罪”立案，而实际涉案的是普通发票，争取变更定性为较轻的虚开发票罪，是本类案件最有价值的辩护方向之一。

三、判几年

《刑法》第二百零五条之一：虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前款规定处罚。

四、核心辩点

1. 有无真实交易 有实际业务、只是开票信息不规范（如品名、数量与实际略有出入、由第三方代开），与完全没有真实交易的“纯虚开”，性质差别很大。有真实交易基础的，可以主张不属于刑法意义上的虚开。

2. 票面金额的核减

剔除重复统计的发票；
剔除已作废、已红冲的发票；
剔除不属于行为人负责期间或职责范围的发票；
区分本人经手与他人经手部分。

3. 主观故意 被财务、中间人蒙蔽，不知情的；或者出于“冲成本”“走账”目的而不具有骗税目的的，主观故意的内容与程度需要具体分析。

4. 单位犯罪与个人犯罪 以单位名义、为单位利益实施的，应认定单位犯罪。

5. 从宽情节 补缴税款、缴纳罚款、退缴违法所得、初犯、认罪认罚，是本类案件争取不起诉、缓刑的重要基础。

五、按涉案角色

六、按办案阶段

七、常见问题

问：虚开发票和虚开增值税专用发票差多少？ 答：差别很大。虚开发票罪最高七年；虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑。定性之争是本类案件最重要的辩护方向。

问：有真实业务但让别人代开，算虚开吗？ 答：有真实交易基础的代开行为，与无真实交易的虚开在性质上不同，存在辩护空间，需结合具体交易证据判断。

问：补缴税款能不起诉吗？ 答：补缴税款、缴纳罚款、退缴违法所得是重要从宽情节，对争取不起诉、缓刑有实质影响，具体需结合数额与情节判断。

问：公司虚开，会计要担责吗？ 答：需看是否明知、是否参与决策、是否获利。仅按指令操作且不明知的，可以争取不构罪或从犯认定。

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法律依据索引

《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一
《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（公通字〔2022〕12号）第五十七条

本文不构成对任何案件结果的承诺。刑事案件的处理结果取决于案件具体事实与证据，任何律师均无法保证结果。

广州刑事辩护律师李荣凤｜执业证号 14401201211024337｜北京瀛和（广州）律师事务所执业方向：经济犯罪辩护，主要办理非国家工作人员受贿、职务侵占、挪用资金、非法经营等案件地址：广州市天河区珠江东路28号越秀金融大厦57层

一、先纠正三个常见错误#

二、最重要的区分：虚开发票罪 ≠ 虚开增值税专用发票罪#

三、判几年#

四、核心辩点#

五、按涉案角色#

六、按办案阶段#

七、常见问题#